消費税の軽減税率制度の実施に伴い、令和５年10月1日から消費税の適格請求書等保存方式（いわゆるインボイス制度）が施行されました。インボイス制度においては 、買手として消費税の仕入税額控除のためには原則として適格請求書等（インボイス）の保存が必要になり、売手としてインボイスの交付を行うためには令和３年10月から開始されている 「適格請求書発行事業者」の登録申請が必要となるといった変更点がございます 。

　自団体及び取引先が免税事業者（※１）又は簡易課税制度（※２）を選択している事業者であれば、取引への影響は生じないと考えられますが、そうでない場合は影響が想定されますのでご留意ください。

（※１）…基準期間（法人の場合は前々事業年度）における課税売上高が1,000万円以下で、消費税の納税義務が免除される制度（事業者免税点制度）の適用を受ける事業者。
（※２）…基準期間（法人の場合は前々事業年度）における課税売上高が5,000万円以下の法人は、売り上げに係る消費税額にみなし仕入率を乗じることにより仕入額控除ができ、適格請求書（インボイス）の保存が不要となる。適用を受けるには所轄税務署への事前届け出が必要。

詳細は以下のリンクをご覧ください。

 

制度に関する各種ご案内

【国税庁　インボイス制度特設 サイト 】
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/invoice.htm

「適格請求書発行事業者」の登録申請手続を掲載しております。 同サイト内には、 事業者の方の制度理解に資する資料や国税庁・税務署が主催するどなたでも参加可能な説明会のご案内等も掲載しています。また、一般的なご質問を受け付けるフリーダイヤルも開設しております 。

【国税庁　消費税軽減税率・インボイス制度電話相談センター】
0120-205-553（無料）　【受付時間】9:00～17:00（土日祝除く）

【国税庁　インボイス制度に関する相談窓口一覧表】
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0023002-076.pdf

【国税庁　知っていますか？インボイス制度（リーフレット）】
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0022001-063.pdf

【国税庁　インボイス制度に関する動画・リーフレット】
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/invoice_about.htm

【国税庁　適格請求書等保存方式の概要 インボイス制度の理解のために 】
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0020006-027.pdf

【国税庁　適格請求書等保存方式に関するＱ＆Ａ】
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/qa_01.htm

【国税庁　インボイス記載事項チェックシート（記載不備のインボイスを受け取った場合の対応についても記載しています）】
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0024002-057_a.pdf

【国税庁　マンガでわかる インボイス記載事項】
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0024002-057_b.pdf

【国税庁　動画「３分でわかる インボイス○○○○」シリーズ】
https://www.youtube.com/playlist?list=PLu9kixYOfBRIQFM6xcSFzcGmx_jc031qc

【国税庁　お問合せの多いご質問（令和６年２月19日更新）】
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0521-1334-faq.pdf

【国税庁　インボイス制度開始後において特にご留意いただきたい事項（令和５年11月）】
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0023011-111.pdf

【国税庁　登録申請書の書き方 フローチャート】
https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/shohi/annai/pdf/0022012-012.pdf

消費税の確定申告に関する情報

【国税庁　リーフレット（令和５年10月インボイス制度開始後）】
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0023010-121.pdf

【国税庁　インボイス発行事業者の登録を受けた方の確定申告について】
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/invoice_kakushin.htm

【国税庁　２割特例 特設ページ（２割特例の概要や動画による申告書作成の解説など）】
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/invoice_2tokurei.htm

免税事業者のみなさまへ

【国税庁　インボイス制度の概要　免税事業者のみなさまへ】
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0022001-174.pdf
 

支援措置について

【財務省　「インボイス制度　支援措置があるって本当！？」】
https://www.mof.go.jp/tax_policy/summary/consumption/invoice.pdf

主に中小事業者を対象としたインボイス制度に関する負担軽減措置が講じられることとなりました。
 

免税事業者及びその取引先のインボイス制度への対応に関するＱ＆Ａ

【財務省】
https://www.mof.go.jp/tax_policy/summary/consumption/d02.htm

【公正取引委員会】
https://www.jftc.go.jp/dk/guideline/unyoukijun/invoice_qanda.html

【中小企業庁】
https://www.chusho.meti.go.jp/zaimu/zeisei/index.html

【国土交通省】
https://www.mlit.go.jp/totikensangyo/const/1_6_bt_000178.html

※各ホームページに掲載されているものは同様の内容です 。

　免税事業者やその取引先の対応に関して、消費税法だけでなく独占禁止法及び下請法、建設業法といった関係法令に基づいて「 免税事業者及びその取引先のインボイス制度への対応に関するＱ＆Ａ 」をとりまとめて公表しています。

取引上の注意点

　消費税について課税事業者に転換した取引先（売手側）から、免税事業者であったときの取引価格からの引上げを求められたにもかかわらず、価格交渉に応じず、一方的に従来どおりの取引価格に据え置いた場合、独占禁止法・下請法等に違反するおそれがあります。独占禁止法・下請法等の考え方については、以下のファイルをご確認ください。

　なお、買手側では、従来から消費税相当分を支払ってきたと認識している場合でも、売手側では、消費税相当分として支払われている分も含む金額がいわゆる本体価格として妥当な金額であると認識して取引しているような場合があり得ます。売手側からは価格交渉を申し出にくい場合もあることから、買手側においては、取引先との間で消費税相当分の金額に関する認識の不一致が生じないように注意し、インボイス制度を機に課税事業者に転換した事業者に対しては、必要に応じて価格引上げの要否を確認するなど、適正な取引関係の構築にご留意ください。

中小企業等に向けた支援措置

【経済産業省　インボイス制度への対応に取り組むみなさまへ 各種支援策のご案内】
https://www.chusho.meti.go.jp/koukai/yosan/r4/r4_invoice.pdf

【中小企業庁　中小企業・小規模事業者インボイス相談受付窓口 オンライン税理士相談】
https://www.chusho.meti.go.jp/zaimu/zeisei/pamphlet/invoice_madoguchi.pdf